各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務所：

為深入貫徹落實黨中央、國務院關于標準化和加強財會監(jiān)督工作總體部署，指導和推動中小型會計師事務所加強基礎性標準體系建設，建立健全風險管理制度，提升內(nèi)部治理與風險防控能力，根據(jù)財政部《關于加強會計師事務所基礎性標準體系建設的指導意見》（財會〔2024〕2號）、《浙江省加強會計師事務所基礎性標準體系建設實施方案》（浙注協(xié)〔2024〕119號），制定《中小型會計師事務所基礎性標準體系制度指南—風險管理制度（2025版）》（以下簡稱《制度指南》），現(xiàn)就有關事項通知如下。

一、主要內(nèi)容

《制度指南》共六章，包括：總體目標及適用范圍，基本要求，文件依據(jù)，識別、評估和應對事務所整體風險，識別、評估和應對業(yè)務層面各類風險，制度實例。主要內(nèi)容如下：

（一）總體目標及適用范圍。明確制度指南旨在為事務所風險管理體系一體化建設提供參考方向，適用于各類中小型會計師事務所，注重制度建設的實質(zhì)效果與靈活運用。

（二）基本要求。提出制度指南的總體框架、分階段推進策略及基本方法，突出風險導向和動態(tài)優(yōu)化原則。

（三）文件依據(jù)。列明制度制定的法律、規(guī)章及行業(yè)規(guī)范依據(jù)，確保內(nèi)容合法合規(guī)、銜接有序，為事務所制定制度提供合規(guī)性指引。

（四）識別、評估和應對事務所整體風險。系統(tǒng)闡述風險管理政策與程序、職業(yè)風險補償、合同管理、客戶投訴處理、訴訟案件應對等方面，全面構(gòu)建風險防控機制。

（五）識別、評估和應對業(yè)務層面各類風險。聚焦客戶關系與業(yè)務承接、風險分級分類、高風險業(yè)務審批、獨立性評估、利益沖突管理等關鍵環(huán)節(jié)，強化業(yè)務前端與過程性的風險管控，為事務所結(jié)合業(yè)務特點優(yōu)化管控流程提供方向。

（六）制度實例。提供《風險管理辦法》《職業(yè)風險補償管理辦法》《合同管理辦法》《客戶投訴管理辦法》四項配套制度模板，并后附相關參考清單列表，便于事務所結(jié)合實際參考應用。

二、獲取方式

登陸“行業(yè)數(shù)字化綜合服務平臺”（網(wǎng)址：https://server.zicpa.org.cn/OA/#/OA/home），進入首頁“行業(yè)技術(shù)社區(qū)”欄目——“其他專業(yè)指導”，獲取《制度指南》電子版。

三、注意事項

本《制度指南》為指導性文件，僅供中小型會計師事務所參考使用，不設強制執(zhí)行要求。各會計師事務所可參照《制度指南》中提供的方法與示例，結(jié)合自身業(yè)務特點與發(fā)展實際建立健全相關制度，并全面落實、嚴格執(zhí)行，切實提升規(guī)范化內(nèi)部治理與風險防控水平。

本《制度指南》依據(jù)現(xiàn)行有效的法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)則編制，為保障其適用性、指導性與時效性，后續(xù)將根據(jù)法律法規(guī)修訂和行業(yè)發(fā)展變化，適時動態(tài)更新完善。使用中如有任何問題，請及時與省注冊會計師協(xié)會會員管理部聯(lián)系，聯(lián)系人：王雨薇，聯(lián)系電話：0571-88065093。

浙江省注冊會計師協(xié)會

                           2025年12月8日