根據(jù)財(cái)政部和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)統(tǒng)一部署，浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）聯(lián)合浙江省財(cái)政廳組織實(shí)施了2025年全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：

一、檢查總體情況

根據(jù)“雙隨機(jī)、一公開”原則，并兼顧五年一個(gè)周期的監(jiān)管制度要求，省注協(xié)聯(lián)合省財(cái)政廳共對(duì)98家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展2025年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。經(jīng)評(píng)議、復(fù)核，懲戒委員會(huì)審議通過，省注協(xié)對(duì)4家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及28名注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予行業(yè)自律懲戒。其中：對(duì)2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和7名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以公開譴責(zé)，對(duì)2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和12名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)，對(duì)9名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以訓(xùn)誡。此外，省注協(xié)責(zé)令6家會(huì)計(jì)師事務(wù)所限期整改，對(duì)12家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管約談，對(duì)7家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示。

二、檢查典型案例

（一）A會(huì)計(jì)師事務(wù)所

A會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，允許其他單位或者個(gè)人以本所名義承辦業(yè)務(wù)。明知審計(jì)項(xiàng)目存在重大錯(cuò)報(bào)（默認(rèn)企業(yè)修改數(shù)據(jù)），在未執(zhí)行必要審計(jì)程序的情況下，仍然出具無保留意見審計(jì)報(bào)告。根據(jù)《浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會(huì)審議，決定給予A所及有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師公開譴責(zé)的行業(yè)懲戒。

（二）B會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許其他單位或者個(gè)人以本所名義承辦業(yè)務(wù)。大部分項(xiàng)目未編制綜合類底稿，無審計(jì)說明、審計(jì)結(jié)論、復(fù)核記錄，主要審計(jì)程序缺失，情節(jié)嚴(yán)重。根據(jù)《浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會(huì)審議，決定給予B所及有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師公開譴責(zé)的行業(yè)懲戒。

（三）C會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，項(xiàng)目普遍存在審計(jì)程序執(zhí)行不到位的情況，承接的高新企業(yè)認(rèn)定審計(jì)項(xiàng)目未履行必要程序，還存在或有收費(fèi)的情況。根據(jù)《浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會(huì)審議，決定給予C所及有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通報(bào)批評(píng)的行業(yè)懲戒。

（四）D會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D會(huì)計(jì)師事務(wù)所未建立完善的質(zhì)量控制體系，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。明知被審計(jì)單位為申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)而修改以前年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，仍根據(jù)其修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表二次出具審計(jì)報(bào)告。根據(jù)《浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會(huì)審議，決定給予D所及有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通報(bào)批評(píng)的行業(yè)懲戒。

對(duì)上述違規(guī)情形，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)引以為戒，全面、細(xì)致地檢查本事務(wù)所在質(zhì)量管理體系、職業(yè)道德以及業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量等方面存在的問題與不足，進(jìn)一步完善內(nèi)部治理機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，堅(jiān)守誠(chéng)信底線，切實(shí)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平，充分發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。下一步，省注協(xié)將堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，按照財(cái)政部和中注協(xié)的工作要求，切實(shí)履行好自律監(jiān)督職責(zé)，持續(xù)加大行業(yè)監(jiān)管力度，嚴(yán)肅查處各類違法違規(guī)行為，強(qiáng)化自律監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

                             2026年3月19日