2026年1月29日 來源：會計司

　　為貫徹落實《中華人民共和國會計法》以及中辦、國辦《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的有關要求，推動各級行政事業(yè)單位規(guī)范開展內部控制評價、持續(xù)完善內部控制建設，更好地服務財政科學管理，近日，財政部印發(fā)了《財政部關于開展2025年度行政事業(yè)單位內部控制評價和內部控制報告編報工作的通知》（財會〔2026〕2號，以下簡稱《通知》）。財政部會計司有關負責人就《通知》有關問題回答了記者的提問。

　　問：印發(fā)《通知》的背景是什么？

　　答：自2017年起，財政部連續(xù)9年組織開展行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作，編報單位數量從48萬份穩(wěn)步增至61.5萬份，基本實現對各級預算單位的全覆蓋，內部控制在防范風險、規(guī)范權力運行、推動國家治理體系和治理能力現代化等方面發(fā)揮了重要支撐作用，同時強化內部控制成果應用，推動將內部控制成果應用于預算安排、績效考核、監(jiān)督問責等方面。

　　2025年10月，財政部在組織2個中央部門和12個地區(qū)開展行政事業(yè)單位內部控制評價試點工作的基礎上，印發(fā)了《行政事業(yè)單位內部控制評價辦法》（以下簡稱《辦法》），以指導各級行政事業(yè)單位規(guī)范開展內部控制評價工作。為推動《辦法》的落地實施，財政部將內部控制評價工作作為內部控制管理的重要環(huán)節(jié)，融入內部控制報告編報工作，通過“以報告促建設，以評價促實施”的方式，推動行政事業(yè)單位持續(xù)完善內部控制建設。

　　2025年11月，財政部印發(fā)通知，在6個省份開展強化內部控制建設試點，并將其納入財政科學管理試點工作。扎實開展內部控制評價與報告編報工作是強化內部控制建設試點的重要內容，既能推動強化內部控制建設試點工作落地見效，也有利于進一步提升財政科學管理水平。

　　問：《通知》主要內容是什么？

　　答：《通知》包括總體要求、具體編報要求、其他事項與附件四部分，主要內容包括：

　　（一）總體要求。包括加強組織領導、壓實工作責任，科學客觀評價、從嚴從實復核，真實準確填報、嚴守保密要求，強化審核工作、提高報告質量，深化結果應用、提升價值效能，堅持科學統(tǒng)籌、減輕基層負擔六個方面的要求。

　?。ǘ┚唧w編報要求。圍繞內部控制評價工作的開展、內部控制報告的編制、審核、報送等內容，分別對中央部門、地方財政部門、財政部各地監(jiān)管局提出具體編報要求。

　?。ㄈ┢渌马?。對編報資料、單機版軟件、常態(tài)化管理、總結通報進行了規(guī)定。

　?。ㄋ模└郊?。包括2025年度行政事業(yè)單位內部控制評價基本指標、2025年度部門內部控制評價基本指標、2025年度行政事業(yè)單位內部控制報告、2025年度部門匯總內部控制報告、2025年度地區(qū)匯總內部控制報告等5個附件。

　　問：與以前年度相比，《通知》有哪些主要變化？

　　答：《通知》的主要變化有三個方面，具體為：

　?。ㄒ唬﹥?yōu)化整合編報工作。一是整合內部控制評價與內部控制報告編報工作。將內部控制評價融入報告編報工作，從編報范圍、內容、方式等方面優(yōu)化整合，把部門和單位基本評價指標作為《通知》附件發(fā)布。二是優(yōu)化內部控制報告結構。將原報告附表中反映內部控制制度建立實施情況的指標調整到評價報告中，并把評價報告作為內部控制報告附件，突出反映單位內部控制水平；將原地區(qū)（部門）匯總報告拆分為部門、地區(qū)兩類匯總報告，更符合部門和地區(qū)的各自實際情況。三是統(tǒng)籌做好強化內部控制建設試點與內部控制報告編報工作。明確開展強化內部控制建設試點的地區(qū)，需統(tǒng)籌試點工作與報告編報，確保高質量完成各項試點任務。

　　（二）大幅簡化報告內容。一是刪除部分填報指標。刪除與內部控制關聯性不強，需從預算、決算、資產等其他報告獲取的業(yè)務開展類指標。二是整合有關填報指標。對原報告中六大經濟業(yè)務的職責分離情況和內部控制制度建立健全情況進行整合，將各環(huán)節(jié)的職責分離情況按業(yè)務進行整合，將關鍵管控點的控制情況調整為對內部控制實施情況的評價指標。三是合并有關填報內容。將原報告中單位層面風險評估與業(yè)務層面風險評估相關內容合并填報，將巡視巡察、紀檢監(jiān)察、審計監(jiān)督、財會監(jiān)督等監(jiān)督機制發(fā)現的與內部控制相關的重復性問題進行整合，有效避免重復填報。與上年相比，2025年度內部控制報告填報內容大幅簡化，其中單位內部控制報告填報文本從16處減少到5處，填報指標數量從203個減少到90個；部門匯總報告文本從16處減少到6處；地區(qū)匯總報告填報文本從16處減少到8處。

　?。ㄈ┣袑崪p輕基層填報工作負擔。一是縮小內部控制評價的單位范圍。縣級各部門及所屬單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等基層單位可暫不開展2025年度內部控制評價，僅編報內部控制報告。二是優(yōu)化系統(tǒng)功能。各單位均在線上開展內部控制評價與內部控制報告編報工作，自動生成報告及所屬單位匯總情況，大大減輕工作量。三是減少佐證材料上傳數量。對于以前年度上傳的佐證材料，未發(fā)生變化的可直接引用，不再重復上傳。四是開展常態(tài)化管理。鼓勵各部門、各單位通過填報系統(tǒng)開展內部控制工作常態(tài)化管理，減輕集中填報壓力。

　　問：如何做好《通知》的實施指導工作？

　　答：為扎實推動《通知》各項要求落地落實，確保行政事業(yè)單位內部控制評價和內部控制報告編報工作高質量開展，財政部會計司將從以下三方面做好指導與服務：一是加強培訓宣貫。舉辦網絡培訓班，開展專題培訓和政策解讀，引導各地區(qū)、各部門、各單位準確把握《通知》要求，充分認識內控評價與內部控制報告編報工作的重要性。二是完善配套支持。及時編制并下發(fā)編報指南、審核指南、問題解答，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，為各地區(qū)、各部門、各單位提供清晰、規(guī)范的操作指引和技術保障。三是強化跟蹤反饋。建立常態(tài)化溝通和指導機制，及時了解并指導各地區(qū)、各部門、各單位在落實過程中遇到的問題，推動2025年度內控評價和報告編報工作高效完成。